Achitare evaziune fiscală - Avocat drept penal

cuvinte cheie: avocat, avocat drept penal, avocat Satu Mare, achitare evaziune fiscală, Tribunalul Satu Mare, Curtea de Apel Oradea

Printr-o decizie a Curții de Apel Oradea, ieri, 22 mai 2024, s-a dispus o soluție de achitare a clientului nostru de sub acuzația săvârșirii a două infracțiuni de evaziune fiscală, prevăzute și pedepsite de art. 9 alin. 1 lit. c) și alin. 3 din Legea nr. 241/2005 și de art. 9 alin. 1 lit. c) din Legea nr. 241/2005, ambele in formă continuată. Soluția a fost dispusă în baza art. 16 alin. 1 lit. b), teza I C.pr.penală, fapta nefiind prevăzută de legea penală. Presupusul prejudiciu a fost stabilit de către organele fiscale, precum și de către parchet la suma de peste 3.700.000 de lei, aproximativ 740.000 de euro, „recuperat” integral, în cea mai mare parte, prin executare silită, în cadrul procedurilor administriv-fiscale și, în partea ei mai mică în cuantum, prin plata voluntară efectuată de către clientul nostru. Prima instanță, Tribunalul Satu Mare, a pronunțat o soluție de condamnare a acestuia la o pedeapsă de 3 ani de închisoare, dispunându-se suspendarea condiționată a executării pedepsei stabilite, în baza art. 81 C.penal de la 1968.

Urmare a efectului extensiv al apelului declarat de către clientul nostru și admis de instanța de apel, s-a dispus o soluție de achitare pentru infracțiunea de evaziune fiscală și în ceea ce îi privește pe ceilalți doi inculpați din proces, care nu declaraseră apel împotriva sentinței pronunțate de prima instanță de încetare a procesului penal împotriva lor, fiind împlinit termenul de prescripție a răspunderii penale.

Soluția definitivă de achitare pentru infracțiunea de evaziune fiscală a fost dispusă după un proces penal care a durat aproximativ 10 (zece) ani, faza de urmărire penală, procedura în camera preliminară, judecata în prima instanță și judecata în apel. Judecata în apel a durat mai puțin de cinci luni! Redăm mai jos conținutul dispozitivului deciziei de achitare.

În esență, clientul nostru a fost acuzat de procurorii parchetului de pe lângă Tribunalul Satu Mare cǎ, în calitate de administrator al unei societăți (comerciale) cu răspundere limitată, în perioada septembrie 2010 – martie 2014, a dispus înregistrarea în contabilitatea societății a mai multor facturi fiscale care ar fi conținut operațiuni comerciale nereale sau alte operațiuni fictive, în scopul diminuării bazei impozabile a societății. Facturile incriminate au fost emise urmare a activităților desfășurate de societate pentru reabilitarea și construirea unor obiective de interes public, în beneficiul unei unități administrativ teritoriale. Acuzarea a susținut că urmarea patrimonială păguboasă a pretinselor fapte infracționale ale acuzatului s-ar fi creat și localizat în bugetul general consolidat al statului, fiind estimat un prejudiciu de 740.000 de euro.

Soluția de achitare pentru evaziunea fiscală reținută în sarcina clientului nostru s-a pronunțat de instanța de apel, respectiv de Curtea de Apel Oradea, într-un complet colegial, compus din doamna judecătoare Denisa Daniela Vidican și doamna judecătoare Delia Udroiu-Lucian. Cinste acestor distinse doamne magistrat, profesioniste, imparțiale, curajoase și cu sentimentul dreptății! Au dovedit la manieră convingătoare cǎ salariile pe care le încasează nu le afectează cu nimic statutul de magistrați, efectiv independenți.

Pentru noi, avocații clientului, această soluție de achitare pentru infracțiunea de evaziune fiscală confirmă implicarea în problemele de natură judiciară ale clienților noștri, încununează munca de zeci și sute de ore dedicată prestării unei asistențe juridice de calitate și, nu în ultimul rând, empatie și susținerea fra rezerve a clienților noștri. Desigur, un factor esențial în izbândă l-a constituit încrederea clientului în calitățile noastre profesionale, în profesionalismul și standardul ridicat al serviciilor prestate. Este un succes indiscutabil, rezultat al muncii susținute, al dăruirii pentru profesie și pentru client.

Mulțumim Justiției pentru livrarea dreptății, mulțumim clientului nostru pentru încredere!

Avocatul, în exercitarea profesiei sale, are și bucurii (rare și de scurtă durată), are și dezamăgiri (multe și intense) însă, între toate, esențiale sunt încrederea și loialitatea reciproce dintre client și avocatul său, precum și voința ambilor de a câștiga. Fără aceste elemente care sunt liantul dintre avocat și client, munca avocatului este inutilă, iar șansele clientului de a câștiga tind către zero.

MORALA: aveți încredere în avocatul pe care îl alegeți, aveți încredere în Șuta & Nistor – avocați asociați!

Dispozitivul Deciziei nr. 292/A/22.05.2024 a Curții de Apel Oradea, de achitare pentru infracțiunea de evaziune fiscală:

În baza art. 421 pct. (2) lit. a) Cod procedură penală, admite apelurile declarate de Parchetul de pe lângă Tribunalul Satu Mare, partea responsabilă civilmente XXXXXXX şi inculpatul XXXXXXX împotriva sentinţei penale nr. 195/29.11.2023 pronunţate de Tribunalul Satu Mare.

Desfiinţează în parte hotărârea atacată şi rejudecând:

1. Cu privire la inculpatul XXXXXXX:

În temeiul art. 5 Cod penal stabilește ca fiind lege penală mai favorabilă dispoziţiile Codului penal în vigoare respectiv ale Legii nr. 241/2005 în vigoare la data de 01.02.2014. Înlătură dispoziţia de condamnare la pedeapsa închisorii de 3 ani şi pedeapsa complementară a interzicerii drepturilor prevăzute de art. 64 alin. (1) lit. a) teza II-a, b), c) Cod penal din 1969 pe o durată de 3 ani şi pedeapsa accesorie a interzicerii aceloraşi drepturi, precum şi dispoziţia de suspendare condiţionată a executării acestei pedepsei pentru infracţiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 alin. (1) lit. c), alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 41 alin. 2 Cod penal din 1969, art. 74 alin. 1 lit. b, c Cod penal din 1969 şi art. 76 alin. 1 lit. b Cod penal din 1969. Constată că prin încheierea de şedinţă din 5 februarie 2024, în baza art. 386 alin. 1 Cod procedură penală s-a dispus schimbarea încadrării juridice a faptei reţinute în sarcina inculpatului apelant XXXXXXX, din infracţiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. c, alin. 3 din Legea nr. 241/2005 în formă continuată, în infracţiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. c şi alin. 2 din Legea nr. 241/2005 în formă continuată şi infracţiunea de evaziune fiscală prevăzută de art. 9 alin. 1 lit. c şi alin. 3 din Legea nr. 241/2005 în formă continuată.

În baza art. 396 alin. (7) Cod procedură penală cu referire la art. (16) alin. 1) lit. b) teza I Cod procedură penală, achită pe inculpatul XXXXXXX, fiul lui XXXXXXX şi XXXXXXX, născut la data de XXXXXXX în jud. XXXXXXX, C.N.P. XXXXXXX, de cetăţenie română, studii: superioare, stare civilă: divorţat, stagiul militar satisfăcut, profesia/ocupaţia: administrator la XXXXXXX, loc de muncă: XXXXXXX, fără antecedente penale, domiciliat în XXXXXXX, adresa de comunicare a actelor de procedură în mun. XXXXXXX, pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală, în formă continuată, în forma evidenţierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale sau evidenţierea altor operaţiuni fictive prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) şi alin. (3) din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. 1 Cod penal (perioada 2009-2010).

În baza art. 396 alin. (7) Cod procedură penală cu referire la art. (16) alin. 1) lit. b) teza I Cod procedură penală, achită pe inculpatul XXXXXXX, pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală, în formă continuată, în forma evidenţierii, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale sau evidenţierea altor operaţiuni fictive prev. de art. 9 alin. (1) lit. c) şi alin. (2) din Legea 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) Cod penal (perioada 2012- 2014).

2. Cu privire la inculpatul XXXXXXX

În baza art. 419 Cod procedură penală extinde efectele apelului inculpatului XXXXXXX şi cu privire la inculpatul XXXXXXX.

Înlătură dispoziţiile de încetare a procesului penal pentru săvârşirea infracţiunilor de complicitate la evaziune fiscală prevăzute de art. 48 alin. (1) Cod penal raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) Cod penal şi complicitate la evaziune fiscală prevăzute de art. 48 alin. (1) Cod penal raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) Cod penal.

În baza art. 418 și art. 396 alin. (7) Cod procedură penală cu referire la art. (16) alin. 1) lit. b) teza I Cod procedură penală achită pe inculpatul XXXXXXX fiul lui XXXXXXX şi XXXXXXX, născut la data de XXXXXXX în jud. XXXXXXX, C.N.P. XXXXXXX, cu dublă cetăţenie: română şi maghiară, studii: superioare, stare civilă: divorţat, fără obligaţii militare, profesia/ocupaţia: XXXXXXX (la data comiterii faptelor), loc de muncă: XXXXXXX (la data comiterii faptelor), fără antecedente penale (la data comiterii faptei), domiciliat în XXXXXXX, în prezent încarcerat la Penitenciarul XXXXXXX (aflat în executarea unei pedepse) pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală, în formă continuată, în forma ajutorului dat în vederea evidenţierii (de către autor) în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale, ori evidenţierea altor operaţiuni fictive, faptă prevăzută de art. 48 alin. (1) Cod penal raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) Cod penal, precum și pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală, în formă continuată, în forma ajutorului dat în vederea evidenţierii (de către autor) în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la bază operaţiuni reale, ori evidenţierea altor operaţiuni fictive, faptă prevăzută de art. 48 alin. 1 Cod penal raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) Cod penal.

3. Cu privire la inculpatul XXXXXXX

În baza art. 419 Cod procedură penală extinde efectele apelului inculpatului XXXXXXX şi cu privire la inculpatul XXXXXXX.

Înlătură dispoziţia de încetare a procesului penal pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală prevăzute de art. 48 alin. (1) Cod penal raportat la art. 9 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) Cod penal.

În baza art. 418 și art 396 alin. (7) Cod procedură penală cu referire la art. (16) alin. 1) lit. b) teza I Cod procedură penală, achită pe inculpatul XXXXXXX, fiul lui XXXXXXX şi XXXXXXX, născut la data de XXXXXXX în jud. XXXXXXX, C.N.P. XXXXXXX, de cetăţenie română şi maghiară, stare civilă: divorţat, studii: medii, fără ocupaţie, fără loc de muncă, stagiul militar satisfăcut, fără antecedente penale (la data comiterii faptei), domiciliat XXXXXXX, pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, faptă prevăzută şi pedepsită de art. 48 alin. (1) Cod penal raportat la art. 9 alin. (1) litera c) din Legea nr. 241/2005, cu aplicarea art. 35 alin. (1) Cod penal.

Față de temeiul soluției de achitare dispuse cu privire la infracțiunile de evaziune fiscală, Curtea înlătură dispoziţia de obligare a inculpatului XXXXXXX la plata sumei de 2.000 lei, cu titlu de cheltuieli judiciare în primă instanţă, cheltuieli care râmân în sarcina statului.

În baza art. 25 alin.(5) Cod procedură penală lasă nesoluţinată acţiunea civilă exercitată în procesul penal.

Menţine restul dispoziţiilor care nu contravin prezentei decizii.

În baza art. 275 alin. (3) Cod procedură penală, cheltuielile judiciare ocazionate cu soluţionarea apelului parchetului rămân în sarcina statului.

Definitivă.

Pronunţată azi, 22 mai 2024, prin punerea soluţiei la dispoziţia părţilor şi a procurorului prin mijlocirea grefei instanţei.

1.451

Achitare: evaziune fiscală

Avocat drept penal | Avocat drept civil | Avocat drept contravențional | Avocat drept administrativ | Avocat drept fiscal | Avocat drept comercial | Avocat drept societar | Avocat CEDO | Avocat Satu Mare